כמה מס משלמים על ביטקוין בישראל – כל מה שצריך לדעת

ברוכים הבאים לעולם הפיננסי הפרוע והמרתק של מטבעות הקריפטו! אם הגעתם לכאן, כנראה שאתם כבר חלק מהמהפכה הדיגיטלית, או לפחות מתלבטים להיכנס אליה. בואו נודה באמת, הרעיון של ביטקוין ושאר האחים הקריפטו – נשמע כמו חלום. רווחים מהירים, עולם חדש של אפשרויות, חופש כלכלי שאפשר רק לדמיין. אבל רגע, בתוך כל ההייפ הזה, יש פיל אחד קטן בחדר, שאף אחד לא ממש אוהב לדבר עליו בקול רם: מס הכנסה.

כן, כן, אני יודע. המילה "מס" לבדה מספיקה כדי להרטיט לנו עצב כלשהו במוח. אבל אל דאגה, אתם לא לבד בסיפור הזה. הבלבול סביב המיסוי על ביטקוין, את'ריום, NFT-ים ושאר ירקות, הוא אדיר. זה מרגיש לפעמים כמו ניווט בספינת פיראטים בים סוער, כשמשרד האוצר הוא מפלצת ים שמחכה לטרוף כל איתות רווח קטן.

אבל בדיוק בשביל זה אנחנו כאן. כדי אחת ולתמיד לעשות סדר בבלאגן, לשבור את המיתוסים, ולתת לכם את כל התשובות שאתם צריכים, בדרך שאתם באמת מבינים. בלי עורכי דין שמשתמשים בלטינית עתיקה, בלי רואי חשבון שמדברים בקודים. פשוט, ברור, ומלא במידע שימושי. בסוף המאמר הזה, לא רק שתבינו בדיוק איך מס הכנסה רואה את הביטקוין שלכם, אלא גם תהיו חמושים בידע שיעזור לכם לישון טוב יותר בלילה. כי הרי, למה להרוויח כסף אם צריך לדאוג בגללו, נכון? אז קחו נשימה עמוקה, ובואו נצלול פנימה.

האם ביטקוין הוא כסף, נכס או יצור כלאיים מוזר? (למה זה בכלל משנה למס הכנסה?)

השאלה הזאת היא הבסיס לכל הדיון. מס הכנסה, תאמינו או לא, אוהב סדר. הוא אוהב לשים דברים בקופסאות מסודרות. מטבע, נכס, הכנסה – לכל אחד מהם יש כללי מיסוי משלו, והם לא אוהבים הפתעות.

אז מה זה ביטקוין בעיני רשות המסים הישראלית? בום! ישר ולעניין: הוא נחשב לנכס. לא מטבע. לא כסף. פשוט נכס. זה אומר שהוא דומה במובנים מסוימים למניות, אג"ח, נדל"ן או אפילו יצירת אמנות שקניתם במיטב כספכם בתקווה שתעלה בערכה.

למה זה חשוב לנו?

• מיסוי רווחי הון: אם הוא נכס, אז כשאתם מוכרים אותו ברווח, הרווח הזה נחשב לרווח הון. ועל רווח הון, בישראל (ועוד רגע נדבר על המספרים), משלמים מס. זה הכלל הבסיסי.
• לא כסף כסף: הוא לא נחשב למטבע עובר לסוחר כמו שקל, דולר או יורו. זה אומר שאם אתם משלמים בביטקוין על פיצה (כן, יש מקומות כאלה!), מבחינת מס הכנסה, זה נחשב כאילו מכרתם את הביטקוין, ומיד אחר כך השתמשתם בשקלים שהתקבלו כדי לשלם על הפיצה. כלומר, אירוע מס. הייתם בהלם? אתם לא היחידים.

ההגדרה הזו היא הקו המנחה שלנו. היא מבהירה שבכל פעם שאתם ממירים ביטקוין למשהו אחר (מטבע פיאט, מטבע קריפטו אחר, מוצר או שירות), אתם בעצם מבצעים "מכירה" של נכס, ועלולים להיות חייבים במס.

שאלות ותשובות מהירות: קריפטו וזהות פיננסית

שאלה: אם קניתי ביטקוין ולא מכרתי אותו אף פעם, האם אני צריך לשלם מס?

תשובה: חד משמעית לא. החזקת ביטקוין בלבד אינה אירוע מס. רק כשאתם מוכרים, מחליפים או משתמשים בו – מתעוררת חובת הדיווח והתשלום. זה בדיוק כמו להחזיק מניה שעלתה בערכה ולא למכור אותה.

שאלה: מה קורה אם העברתי ביטקוין מארנק אחד לשני? גם על זה משלמים מס?

תשובה: בשום פנים ואופן לא! העברת קריפטו בין ארנקים שבשליטתכם (למשל, מבורסה לארנק חומרה אישי), אינה נחשבת לאירוע מס. זה כמו להעביר כסף מחשבון העו"ש שלכם לחשבון החיסכון – הכסף עדיין שלכם, הוא פשוט שינה מקום. הקלה, נכון?

---

רגע, אז כמה מס אני משלם על ביטקוין? המספרים שמפחידים (אבל לא אתכם!)

אוקיי, הגענו לחלק שבו כולם מתכווצים קצת. המספרים. אבל תנשמו עמוק, זה לא כזה נורא כמו שזה נשמע. כפי שאמרנו, רווחי הון מקריפטו ממוסים בישראל ככל רווח הון אחר מנכס. וכאן החדשות הטובות: רוב המשקיעים הפרטיים יחויבו בשיעור מס אחיד וכיפי במיוחד.

עבור יחידים (שאינם נחשבים עסק), שיעור המס על רווח הון ממכירת ביטקוין (או כל נכס קריפטו אחר) הוא 25%. קליל, יחסית, לא? קצת פחות ממה שאתם משלמים על בקבוק יין טוב במסעדה יוקרתית. אם מדובר בחברה, השיעור הוא שיעור מס חברות, שעומד היום על 23%. אבל בואו נתמקד במשקיע הפרטי, שהוא רובנו.

מה זה אומר 25%?

• קניתם ביטקוין ב-10,000 ש"ח ומכרתם אותו ב-15,000 ש"ח. הרווח שלכם הוא 5,000 ש"ח.
• על 5,000 השקלים האלה, תשלמו מס בשיעור 25%, כלומר 1,250 ש"ח.
• וזהו. זה כל הסיפור. פשוט וקל. יחסית.

חשוב לזכור: המס משולם על הרווח הריאלי. מה זה אומר? זה אומר שמחשבים את הרווח כשהוא צמוד למדד. אם קניתם ביטקוין לפני עשור, והמדד עלה בטירוף, זה יקטין במעט את הרווח החייב במס. אבל אל תצפו לניסים. זה עניין שולי לרוב המשקיעים.

שאלות ותשובות מהירות: סוגיות מיסוי מעשיות

שאלה: מה קורה אם הפסדתי על ביטקוין? האם אפשר לקזז את ההפסד ממשהו?

תשובה: כמובן! הפסד הון ממכירת קריפטו ניתן לקיזוז כנגד רווחי הון אחרים. לא רק מרווחי קריפטו עתידיים, אלא גם מרווחים ממניות, אג"ח, או קרנות נאמנות. וזה טיפ זהב: אם יש לכם הפסדים, אל תבזבזו אותם! שמרו תיעוד מסודר, והתייעצו עם איש מקצוע. לפעמים השקעה של 100 אלף דולר יכולה להיות אופק שונה לגמרי. זה כלי אדיר לתכנון מס חכם.

---

קנייה, מכירה, החלפה: מתי באמת אירוע מס מתרחש?

הבנו שביטקוין הוא נכס, ועל רווח ממכירתו משלמים 25%. אבל מתי בדיוק הרווח הזה "מתרחש" בעיני מס הכנסה?

אירוע מס מתרחש כאשר:

• מכירה לפיאט: אתם ממירים את הקריפטו שלכם בחזרה לשקלים, דולרים, יורו וכו'. זה האירוע הברור ביותר.
• החלפה בין מטבעות קריפטו: קניתם ביטקוין, ואז המרתם אותו לאת'ריום. מבחינת מס הכנסה, מכרתם את הביטקוין (ורשמתם רווח/הפסד) ומיד קניתם את'ריום. כן, זה מורכב, ולכן התיעוד כל כך קריטי.
• שימוש בקריפטו לתשלום: קניתם קפה בביטקוין. כאמור, זה נחשב למכירה של הביטקוין, ומיד לאחר מכן קנייה של הקפה בשקלים שהתקבלו. כואב, נכון? לכן רוב האנשים לא משתמשים בקריפטו לתשלומים יומיומיים.

ומה לא נחשב לאירוע מס?

• החזקה: עצם העובדה שיש לכם ביטקוין בארנק. אתם יכולים לחסוך מיליון שקלים בביטקוין, ולא לשלם מס עד שתממשו את הרווחים.
• העברה בין ארנקים שלכם: העברה מבורסה לארנק חומרה, או בין ארנקי חומרה שונים שבבעלותכם.
• קבלת קריפטו כמתנה: זה לא אירוע מס למקבל המתנה (אך מי שנותן את המתנה אולי יחויב, אם המטבע עלה בערכו מרגע הקנייה שלו).

הבנת ההבדלים הללו היא המפתח לתכנון מס נכון, ובעיקר, כדי לא להגיש דיווחים מיותרים. כי מי אוהב בירוקרטיה מיותרת? אף אחד.

---

כורים, סטייקים, ו-DeFi: האם גם על זה משלמים? (כן, ברוב המקרים…)

העולם הקריפטו הוא לא רק קנייה ומכירה. יש מיליון דרכים יצירתיות "להרוויח" קריפטו. ואני מצטער לקלקל את המסיבה, אבל ברוב המקרים, גם על זה משלמים מס. השאלה היא איזה סוג מס.

• כריית מטבעות (Mining): אם אתם כורים ביטקוין או כל מטבע אחר, המטבעות שאתם מקבלים נחשבים להכנסה. ההכנסה הזו חייבת במס הכנסה שולי (עד 47% + ביטוח לאומי). כלומר, לא מס רווח הון של 25%, אלא מס הכנסה רגיל, כמו משכורת. הסיבה? מס הכנסה רואה בזה "הכנסה מעסק או ממשלח יד", גם אם אתם עושים את זה מהבית.
• הימורים / סטייקינג (Staking): אתם "נועלים" מטבעות כדי לתמוך ברשת ומקבלים תגמול? התגמול הזה נחשב להכנסה, ולכן חייב במס שולי (בדרך כלל).
• ריבית / תשואות מ-DeFi (Yield Farming, Lending): אם אתם מלווים קריפטו בפלטפורמות פיננסים מבוזרים (DeFi) ומקבלים ריבית או תשואות, גם אלה נחשבים להכנסה, ולכן חייבים במס שולי. כדאי לזכור, זה שונה מ השקעה עם תשואה גבוהה רגילה, שם לרוב נשלם מס רווחי הון.
• איירדרופים (Airdrops): קיבלתם מטבעות בחינם כחלק מקמפיין שיווקי? וואו, מזל טוב! אבל גם כאן, ערך המטבע ביום הקבלה נחשב להכנסה, שחייבת במס שולי. (אלא אם כן מדובר באיירדרופ ממש קטן וזניח).

למה מס שולי ולא 25%? כי רשות המסים רואה בפעולות אלה "פעילות שוטפת" או "הפקת הכנסה" ולא "מכירה של נכס הון". וכשזה מגיע להכנסה, הם רוצים את הפרוסה הגדולה ביותר. אז אם אתם רואים את עצמכם בתור "יזמי קריפטו" ולא רק משקיעים סולידיים, כדאי לכם להתכונן.

---

הדרך הבטוחה לעבור את מס הכנסה: 3 צעדים שכל משקיע קריפטו חייב לדעת.

אחרי כל התיאוריות, בואו נדבר תכלס. איך אתם, כמשקיעים, יכולים לישון בשקט בלילה בידיעה שאתם מסודרים מול הרשויות? הנה שלושה עקרונות זהב.

1. תיעוד, תיעוד, תיעוד (ועוד קצת תיעוד!)

זה הדבר החשוב ביותר. בלי תיעוד מסודר, אתם אבודים. מס הכנסה לא אוהב סיפורים. הוא אוהב קבלות, דו"חות, ורשומות. כל עסקה, החל מהקנייה הראשונה של ביטקוין ועד המכירה האחרונה – חייבת להיות מתועדת.

מה לתעד?

• תאריך ושעת העסקה: מדויק ככל האפשר.
• סוג הפעולה: קנייה, מכירה, החלפה, העברה, כרייה, סטייקינג, איירדרופ.
• המטבעות המעורבים: איזה מטבעות קניתם, מכרתם, או החלפתם.
• כמות המטבעות: כמה יחידות.
• מחיר העסקה בפיאט: כמה עלתה הקנייה/מכירה בשקלים/דולרים (גם אם שילמתם בקריפטו אחר, יש להמיר לשווי פיאט באותו רגע).
• עמלות: כל העמלות ששילמתם (לבורסה, לרשת וכו'). הן מורידות את הרווח החייב במס!
• קישורים (Hash) לעסקאות בבלוקצ'יין: אם אפשר, זה מוסיף אמינות.

כן, זה נשמע כמו כאב ראש. אבל תאמינו לי, כאב הראש הזה יחסוך לכם הרבה יותר כאב לב (וכסף!) בעתיד. יש היום תוכנות ייעודיות לחישוב מס על קריפטו שיכולות לאסוף את הנתונים מכל הבורסות והארנקים שלכם ולייצר לכם דו"חות מסודרים. זה שווה כל שקל.

2. לצאת מהארון (הפיננסי): לדווח למס הכנסה

כן, זה מפחיד. כן, זה מעצבן. אבל לא לדווח זו לא אופציה. במיוחד כשאתם מדברים על סכומים משמעותיים. רשות המסים הולכת ומשתכללת, ויש לה דרכים לגלות מי עושה מה. עדיף שתהיו אתם אלה שמדווחים ביוזמתכם, מאשר שיגלו אתכם.

איך מדווחים?

• אם הרווחים שלכם קטנים יחסית (כמה אלפי שקלים בשנה), רואה חשבון יוכל לכלול את זה בדו"ח השנתי שלכם.
• אם אתם סוחרים פעילים, או הרווחים משמעותיים, כנראה שתצטרכו להגיש דו"ח שנתי מפורט יותר על רווחי הון.

אל תחכו שמס הכנסה יגיע אליכם. זה אף פעם לא נגמר בטוב. תזכרו, אתם רוצים להיות אלה שקובעים את הכללים, לא אלה שמגיבים. תמיד אפשר למצוא דרכים איך לחסוך כסף כל חודש כדי לממן את ההוצאות הללו.

3. להתייעץ עם מקצוענים: כי ביטקוין זה לא מס הכנסה של סבתא

נושא המיסוי על קריפטו הוא מורכב, מתפתח, ומשתנה. החוקים לא תמיד ברורים כמו שהיינו רוצים. לכן, לנסות להתמודד עם זה לבד, במיוחד אם מדובר בסכומים לא מבוטלים, זו טעות. רואה חשבון שמתמחה בקריפטו, או עורך דין מיסים עם רקע בתחום, יכול לחסוך לכם עוגמת נפש וכסף רב.

הם יידעו לזהות: מתי אתם נחשבים "עסק", מתי אתם יכולים לקזז הפסדים, איך למקסם את היתרונות של הדין הקיים, ואיך להימנע מטעויות יקרות. זה לא מותרות, זו השקעה חכמה. ממש כמו שאתם מחפשים איפה להשקיע 500 אלף שקל בחכמה, כך גם פה, השקיעו במומחה.

---

ביטקוין כעסק: מתי אתם כבר לא "משקיעים פרטיים" אלא "יזמי קריפטו"?

אחד הגבולות המטושטשים והחשובים ביותר בעולם הקריפטו הוא בין "משקיע מזדמן" ל"עוסק". אם מס הכנסה יחליט שאתם מנהלים "עסק" בקריפטו, המשחק משתנה לחלוטין. במקום 25% רווח הון, אתם עלולים למצוא את עצמכם משלמים מס שולי (שעשוי להגיע עד 47%!), ביטוח לאומי, מס בריאות, ואפילו מע"מ במקרים מסוימים. נשמע כמו סיוט? זה יכול להיות.

אז איך מס הכנסה מחליט אם אתם עסק?

אין כלל אצבע ברור, אבל ישנם כמה קריטריונים שמנחים את רשות המסים. ככל שתענו על יותר קריטריונים, כך יגבר הסיכוי שתסווגו כעסק:

• תדירות וקצב עסקאות: האם אתם קונים ומוכרים עשרות ומאות פעמים ביום/שבוע? או פעם בחודש, פעם בשנה? ככל שהתדירות גבוהה יותר, כך זה נראה יותר כמו עסק.
• היקף כספי: סכומים קטנים או מיליונים? ככל שהיקף הפעילות גבוה יותר, כך זה מצביע על עסק.
• תקופת ההחזקה: האם אתם מחזיקים את המטבעות לטווח ארוך (שנים), או מבצעים סווינג/דיי טריידינג? טווח קצר מצביע יותר על עסק.
• התמחות וידע: האם אתם לומדים, עוקבים, משתמשים בכלים מקצועיים, מתעדכנים כל הזמן? זה מעיד על התמקצעות.
• מקור מימון: האם ההשקעה היא מכספים פנויים (חיסכון) או הלוואות? שימוש בהלוואות מסחריות עשוי להעיד על פעילות עסקית.
• שיווק ופרסום: האם אתם מציעים שירותי ייעוץ קריפטו, או מפרסמים את פעילותכם?
• פעילות נוספת: האם יש לכם עיסוקים נוספים? אם הקריפטו הוא העיסוק המרכזי שלכם, זה גורם סיכון.

בסופו של דבר, ההחלטה היא תמיד פרטנית ונתונה לשיקול דעת. אבל חשוב שתהיו מודעים לזה, כי זו הנקודה שבה "הכיף" יכול להפוך ל"כאב ראש אדיר". אם אתם קונים ביטקוין בכרטיס אשראי ופשוט מחזיקים אותו, סביר להניח שאתם לא עסק. אבל אם אתם סוחרים פעילים, כדאי מאוד להתייעץ.

שאלות ותשובות מהירות: עסק או תחביב?

שאלה: אם אני סוחר קריפטו כל יום, אבל זה רק תחביב וסכומים קטנים, האם עדיין יכולים לסווג אותי כעסק?

תשובה: תלוי. "תחביב" בעיניכם לא בהכרח "תחביב" בעיני מס הכנסה. אם התדירות גבוהה והרווחים משמעותיים, גם אם אתם רואים בזה "רק תחביב", רשות המסים עלולה לטעון שמדובר בפעילות עסקית. חשוב להתייעץ עם רואה חשבון במקרה כזה. עדיף לפרוש מוקדם עם שקט נפשי.

שאלה: יש סכום כסף מסוים שממנו והלאה אני נחשב אוטומטית לעסק?

תשובה: אין סכום קסם או קו אדום ברור. זהו שילוב של כלל הקריטריונים שצוינו לעיל. מי שמגלגל סכומים של מאות אלפי שקלים או מיליונים, מבצע עשרות ואף מאות עסקאות בחודש, והוא מתמחה מאוד בתחום – ככל הנראה ייחשב כעסק. זו שאלה של מהות ולא של מספר בודד. גם כשאתם חושבים איפה להשקיע 200 אלף שקל, הסכום הוא רק פקטור אחד.

---

לסיכום: שקיפות, ידע ושקט נפשי

הגענו לסוף המסע הקריפטו-מיסוי שלנו, ואני מקווה שעכשיו אתם מרגישים קצת יותר חכמים, ובעיקר – רגועים יותר. נכון, עולם הקריפטו והמיסוי שלו הם עניין מורכב. אבל כמו בכל דבר בחיים, ידע הוא כוח. ככל שתהיו מודעים יותר לכללים, תתעדו טוב יותר, ותתייעצו עם אנשי מקצוע, כך תוכלו לנהל את הפעילות שלכם בצורה חכמה ובטוחה.

זכרו, המטרה היא לא להתחמק ממס, אלא לשלם את המס הנכון, בדרך הנכונה, ובזמן הנכון. עולם הקריפטו הוא הזדמנות מדהימה לצמיחה פיננסית, וחבל שחשש ממיסוי יעצור אתכם. היו חכמים, היו שקופים, ותנו לביטקוין שלכם לעבוד בשבילכם, בלי דאגות מיותרות. כי הרי, לחיות בשקט נפשי שווה הרבה יותר מכל קריפטו בעולם, לא?