כמה מס משלמים על משיכת דיבידנד ואיך לחסוך אותו

אה, דיבידנדים! המילה הזו לבדה מצליחה לעורר אצל רבים תחושה של חופש פיננסי. זה כמו למצוא שטר של מאה שקל בכיס של מעיל ישן – רק בגדול. הרבה יותר גדול. אתם עובדים קשה, משקיעים נכון, והחברה שלכם סוף סוף מניבה פירות. אתם מתכננים כבר מה תעשו עם הכסף הזה: טיול מפנק, השקעה נוספת, אולי סוף סוף לקנות את הגאדג'ט שתמיד רציתם.

אבל רגע, שנייה לפני שאתם קופצים לשמוח. יש פה איזה "אבל" קטן, עם כרס די גדולה, והיא לובשת מדים של מס הכנסה. כן, בדיוק. המדינה תמיד שם, עם יד מושטת, כשזה מגיע לכסף שלכם. ולפעמים, נדמה שהיא מצליחה לקחת נתח כל כך משמעותי, שכל החלום על "כסף קל" מתפוגג כמו בועה.

אבל אל ייאוש! אתם עומדים לגלות כאן את כל מה שצריך לדעת על מיסוי דיבידנדים, ברמה כזו שתשכיח מכם את כל מה שחשבתם שאתם יודעים. אנחנו נצלול פנימה, נחשוף את כל הסודות, ונעניק לכם את הכלים שישאירו לכם יותר כסף בכיס. אחרי המאמר הזה, לא תצטרכו לחפש יותר. מבטיחים.

הדיבידנד הנחשק: מיהו, מאין בא ומה הוא רוצה מכם?

בואו נתחיל מהבסיס, כי בכל זאת, לא כולם גדלו עם כפית זהב וספרי חשבונאות במקום צעצועים. דיבידנד, במילים פשוטות, הוא חלוקת רווחים של חברה לבעלי המניות שלה. כשהחברה מרוויחה, ובאמת מרוויחה, הדירקטוריון (או בעלי המניות עצמם, בחברות פרטיות) מחליט לחלק חלק מהרווחים האלה למי שבזכותם זה קרה – לכם, בעלי המניות.

זה יכול להיות כסף, ולרוב זה כסף, אבל תיאורטית זה יכול להיות גם נכסים או אפילו מניות נוספות. זהו רגע מרגש, כי הוא מסמל הצלחה. החברה עובדת, אתם הרווחתם, והכסף בדרך לחשבון. אבל כאן בדיוק נכנס לתמונה החבר הכי פחות אהוב שלנו – מס הכנסה. וברגע שמדובר בכסף, במיוחד כסף "שנופל מהשמיים" (לכאורה, אחרי כל העבודה הקשה שלכם!), המדינה רואה בזה אירוע מס. וכאן מתחיל הבלגן האמיתי.

הבנתי, אבל כמה זה "הרבה"? שיעורי המס בפועל

אז כמה בדיוק המדינה לוקחת מהחלום המתוק הזה? ובכן, זה תלוי. בדרך כלל, בישראל, שיעור המס על דיבידנד שמתקבל על ידי יחיד (כלומר, אתם) עומד על 25%. כן, רבע מהרווח שלכם הולך ישר לקופה הציבורית. זה לא מעט, נכון? זה קצת כמו להזמין פיצה משפחתית, ולגלות שמישהו אכל לכם רבע ממנה עוד לפני שהגיעה לשולחן.

אבל רגע, יש עוד קאץ'. אם אתם "בעלי שליטה" בחברה, כלומר מחזיקים ב-10% או יותר ממניות החברה, שיעור המס קופץ ל-30%. כן, שלושים אחוזים. פתאום, הפיצה המשפחתית הצטמקה בעוד פרוסה. המדינה רואה בבעלי שליטה כאלה כמי שמושכים בפועל את החוטים, ולכן יש עליהם שיעור מס גבוה יותר. זה לא אישי, פשוט "מס פריצה" על שאתם מצליחים כל כך.

ומה עם חברות? אם חברה מחלקת דיבידנד לחברה אחרת, הסיפור שונה לגמרי. במרבית המקרים, דיבידנד כזה פטור ממס לחברה המקבלת. למה? כי הרעיון הוא לא למסות שוב ושוב את אותו רווח בתוך קבוצת חברות. זה נקרא "פטור ממס על דיבידנדים בין-חברתיים" והוא נועד למנוע כפל מס פנימי. תודו, זה נשמע קצת מסובך, אבל זה בדיוק מה שאתם צריכים לדעת. והחדשות הטובות? זה גם מה שיעזור לכם בהמשך.

שאלתם את עצמכם פעם:

• ש: האם שיעור המס על דיבידנד קבוע או משתנה?
  ת: הוא קבוע על 25% או 30% ליחיד, בהתאם לאחוז ההחזקה, אך יכול להיות מושפע מהסכמי מס בינלאומיים במקרים מסוימים.
• ש: האם יש דרך להקטין את מס הדיבידנד?
  ת: בהחלט! תכנון מס נכון, פיצול הכנסות, או בחירה באפיקי השקעה אחרים (שאינם דיבידנדים) יכולים לעזור. נצלול לזה בהמשך.
• ש: מתי משלמים את המס על הדיבידנד?
  ת: בדרך כלל, החברה מנכה את המס במקור ומעבירה אותו לרשויות המס מיד עם חלוקת הדיבידנד. אתם מקבלים את ה"נטו".

מעבר לפרוטוקול: מקרי קצה ושיטות שרשויות המס לא רוצות שתכירו

אחרי שהבנו את הבסיס, בואו נצלול למים העמוקים יותר. כי החיים, כמו המיסוי, הם אף פעם לא שחור ולבן. יש הרבה גוונים של אפור, ובתוכם מסתתרות הזדמנויות ואתגרים כאחד. כאן נחשוף את המקרים המיוחדים שיכולים לשנות את כללי המשחק, וגם איך לנהל את זה בחכמה.

1. דיבידנד מחברות נסחרות מול חברות פרטיות – האם יש הבדל?

ובכן, הרי לכם סוד קטן: אין הבדל בשיעורי המס. דיבידנד שתקבלו מחברה ציבורית הנסחרת בבורסה, או מחברה פרטית שאתם הבעלים שלה, ימוסה באותם שיעורים (25% או 30% לבעל שליטה). אבל! יש הבדל משמעותי באופן שבו אתם מקבלים את הכסף. בחברות ציבוריות, אתם בדרך כלל מקבלים את הדיבידנד ישירות לחשבון הבנק, כאשר המס כבר נוכה במקור. זה נוח, נקי, וישיר.

בחברות פרטיות, אתם אלה שצריכים לדאוג לכל הניירת, הדיווח, ולפעמים גם להתלבט אם בכלל למשוך את הדיבידנד או להשאיר אותו בחברה. זו שאלה כלכלית חשובה – האם עדיף להשקיע בחברה או להוציא את הכסף? אולי איפה להשקיע 200 אלף שקל שנותרו לכם בכיס, או אפילו איפה להשקיע 100 אלף דולר אם הרווחים שלכם באמת מרשימים.

2. דיבידנד מחו"ל: כמה המדינה רוצה גם משם?

אה, העולם הגדול! אם אתם משקיעים בחברות בחו"ל ומקבלים מהן דיבידנדים, אתם בטח חושבים ש"מה שהולך בלאס וגאס נשאר בלאס וגאס". אז זהו, שלא. ישראל, כמו מדינות רבות אחרות, ממסה את כלל ההכנסות של תושביה, בין אם נוצרו בארץ ובין אם בחו"ל. זה נקרא "מיסוי פרסונלי".

אבל לפני שאתם נכנסים לפאניקה, יש אור בקצה המנהרה. מדינת ישראל חתמה על הסכמי אמנת מס עם מדינות רבות בעולם. מטרת ההסכמים הללו היא למנוע כפל מס – שלא תשלמו מס גם בארץ וגם בחו"ל על אותה הכנסה. אם, למשל, קיבלתם דיבידנד מחברה אמריקאית ונוכה לכם מס במקור בארה"ב, תוכלו לזכות, ברוב המקרים, בניכוי מס זר בישראל, עד לגובה המס שהייתם אמורים לשלם בארץ. מורכב? קצת. אבל חיוני? לחלוטין. תמיד כדאי לדעת איך מחשבים תשואה שנתית מההשקעות שלכם, כולל אלה מחו"ל, כדי להבין את הרווח האמיתי נטו.

3. דיבידנד רעיוני (או: הכסף שבכלל לא ראיתם) – האם זה ציני? כן.

זה אחד המקרים הכי מתסכלים שיש. "דיבידנד רעיוני" הוא מצב שבו רשות המסים קובעת כי נמשכו מהחברה כספים לבעל המניות, גם אם לא נרשמו כ"דיבידנד" בספרים. זה יכול לקרות אם, למשל, לקחתם הלוואה מהחברה ולא החזרתם אותה בזמן, או אם הוצאתם כספים פרטיים על חשבון החברה, בלי שדווחו כהוצאה עסקית או כשכר.

במקרים כאלה, רשות המסים יכולה לטעון שמדובר בחלוקת דיבידנד מוסווה, ולדרוש מכם לשלם עליה מס, כאילו קיבלתם את הכסף באופן רשמי. זה מצב לא נעים בכלל, שמחייב ניהול חשבונאי קפדני וייעוץ מקצועי.

3 אסטרטגיות חכמות למינימום מס: איך לשחק את המשחק נכון?

אוקיי, הגענו לחלק המעניין באמת. איך הופכים את הידע התיאורטי למציאות פיננסית טובה יותר? יש כמה דרכים יצירתיות, וחוקיות לחלוטין, לנהל את ענייני הדיבידנדים שלכם בצורה חכמה יותר. זוכרים שדיברנו על "לשמור יותר כסף בכיס"? הנה איך עושים את זה.

1. תזמון הוא הכל – מתי למשוך את הדיבידנד?

עיתוי משיכת הדיבידנד יכול להיות קריטי. אם אתם צופים שינויים בשיעורי המס בעתיד (למשל, עלייה בשיעור המס על דיבידנדים), ייתכן שכדאי לשקול למשוך את הדיבידנד לפני כניסת השינויים לתוקף. מצד שני, אם אתם מצפים שבשנה הבאה ההכנסות האישיות שלכם ירדו (לדוגמה, אם אתם מתכננים איך לפרוש מוקדם או לקחת שנת שבתון), ייתכן שיהיה עדיף לדחות את משיכת הדיבידנד לשנה שבה תהיו במדרגת מס נמוכה יותר. זה משחק של חיזוי וגמישות, ממש כמו בבורסה, רק עם פחות אקשן ויותר ניירת. מי שרוצה לחסוך מיליון שקלים, חייב להיות מתוחכם גם במיסוי.

2. דיבידנד מול שכר: הקרב על כל שקל

זו אחת הדילמות הקלאסיות לבעלי חברות. האם עדיף למשוך את הרווחים מהחברה כשכר או כדיבידנד? התשובה, כמו תמיד, מורכבת ודורשת התייחסות למצב הספציפי שלכם. שכר עבודה חייב במס הכנסה שולי (עד 47%), ביטוח לאומי ובריאות, והוא מהווה הוצאה מוכרת לחברה.

דיבידנד, לעומת זאת, חייב במס של 25% או 30% ואינו מוכר כהוצאה לחברה. במבט ראשון, הדיבידנד נראה אטרקטיבי יותר בגלל שיעור המס הנמוך יחסית, אך צריך לזכור את כפל המס ברמת החברה (מס חברות על הרווח, ואז מס על הדיבידנד). ניתוח מעמיק של התשלומים לביטוח לאומי, נקודות זיכוי, ועוד, יכריע איזה מסלול עדיף עבורכם. זו ההזדמנות שלכם באמת איך לחסוך כסף כל חודש על ידי אופטימיזציה של מבנה השכר והרווחים.

3. פיצול דיבידנדים – האם זה חוקי? ואיך זה עובד?

האם אפשר לפצל דיבידנדים בין מספר אנשים? התשובה היא כן, אם יש לכם מספר שותפים בחברה, או אם אתם מחזיקים במניות באמצעות נאמן או חברת אחזקות. חלוקה חכמה של המניות בין בני משפחה (בהתאם לחוק, כמובן) יכולה לעיתים לאפשר משיכת דיבידנדים על ידי מספר יחידים, כל אחד במדרגת מס אישית נמוכה יותר, ובכך להפחית את נטל המס הכולל.

זהו מהלך מורכב שמחייב ייעוץ משפטי וחשבונאי מוקפד, כדי לוודא שאתם לא עוברים על החוקים. מי שאוהב משחקי מיסוי מורכבים, יאהב גם את המשחק הזה, רק עם פחות מיקום ויותר ניירת.

ועוד קצת שאלות ותשובות שחשוב לדעת:

• ש: האם חלוקת דיבידנד משפיעה על יציבות החברה?
  ת: בהחלט! חלוקת דיבידנד גבוהה מדי עלולה להחליש את החברה ולפגוע ביכולתה להשקיע בעתיד או להתמודד עם קשיים. איזון הוא המפתח.
• ש: האם יש עמלות נוספות על משיכת דיבידנד, מלבד המס?
  ת: בדרך כלל לא, מלבד עמלות העברת כספים בנקאיות רגילות, אם יש כאלה. המס הוא העיקר.

5 טעויות נפוצות במיסוי דיבידנדים: אל תגידו שלא ידעתם!

כדי שתצאו מכאן חמושים בידע אמיתי, חשוב שתכירו את המוקשים הנפוצים. כי כמו בחיים, גם בעולם הפיננסי – היכרות עם הטעויות של אחרים יכולה לחסוך לכם הרבה כסף (ועוגמת נפש).

1. התעלמות מכלל ה-10%: רבים לא מודעים לכך שהחזקה של 10% ומעלה במניות החברה מעלה את שיעור המס מ-25% ל-30%. ההבדל של 5% נשמע קטן, אבל כשמדובר בסכומים גדולים, זה יכול להיות המון כסף שיורד לטמיון. וכן, אנחנו מדברים על סכומים שיכולים להגיע לכמה מאות אלפי שקלים – אז חשבו איפה עדיף להשקיע 500 אלף שקל במקום לתת אותם למס הכנסה.
2. לא לנצל זיכוי ממס זר: אם קיבלתם דיבידנד מחו"ל, יש סיכוי טוב שכבר שילמתם עליו מס באותה מדינה. אי ניצול מנגנון זיכוי המס הזר בארץ משמעותו תשלום כפול של מס על אותה הכנסה. זה פשוט לזרוק כסף לפח. אל תעשו את זה.
3. "שליפת" כסף מהחברה ללא דיווח: הזכרנו את הדיבידנד הרעיוני? זו בדיוק הנקודה. הוצאות פרטיות, משיכות "על חשבון הבית" והלוואות שלא הוחזרו בזמן – כל אלה יכולים להתפרש כדיבידנד רעיוני ולגרור חובות מס כבדים, קנסות וריביות. אל תתפתו "לחסוך" על חשבון הנהלת חשבונות מסודרת.
4. חוסר תכנון מס לטווח ארוך: מיסוי דיבידנדים הוא לא אירוע נקודתי. הוא חלק מתוכנית פיננסית רחבה יותר. אי תכנון מראש של משיכות הדיבידנד בהתאם לצרכים האישיים ולמצב המס שלכם, עלול לעלות לכם ביוקר. לדוגמה, איך לקנות דירה בלי הון עצמי, מצריך תכנון פיננסי מאוד מדויק, ודיבידנדים יכולים להיות חלק מהפתרון, אם מנוהלים נכון.
5. הימנעות מייעוץ מקצועי: נכון, רואי חשבון ויועצי מס עולים כסף. אבל הידע והניסיון שלהם שווים זהב כשמדובר במיסוי. ניסיון לחסוך עליהם כמה מאות שקלים עלול לעלות לכם בעשרות אלפים (או יותר) בטווח הארוך. זה לא המקום לחסוך בו. אף אחד לא מצפה שתהיו מומחים לכל דבר, במיוחד כשיש כל כך הרבה השוואת ריביות על פקדונות שאפשר לעשות לבד.

שאלה שכולם שואלים, והתשובה שישנה את הכל:

• ש: האם כדאי לי למשוך דיבידנד או להשאיר את הכסף בחברה?
  ת: זו שאלת מיליון הדולר! התשובה תלויה במטרות שלכם. אם אתם זקוקים לכסף לשימוש אישי, תמשכו. אם החברה צריכה את הכסף להשקעות עתידיות, צמיחה, או כדי לצלוח תקופות קשות – השאירו אותו בפנים. יש יתרונות וחסרונות לכל אסטרטגיה, והבחירה הנכונה תלויה בראייה ארוכת טווח ובתכנון קפדני. זכרו, הכסף לא הולך לשום מקום – הוא רק מחליף כיס.

המסע אל העושר נטו: כמה מילים לסיום

אז הנה זה. כל מה שרציתם לדעת על מיסוי דיבידנדים, וקצת יותר. ראינו יחד שזה לא רק עניין של אחוזים קבועים, אלא עולם שלם של ניואנסים, הזדמנויות ואתגרים. המפתח לניהול נכון של דיבידנדים טמון בהבנה עמוקה של הכללים, יכולת לתכנן קדימה, וחשוב מכל – לא לפחד לבקש עזרה מקצועית. כי כשזה מגיע לכסף שלכם, במיוחד לרווחים שעבדתם קשה עבורם, כל שקל נחשב. אל תתנו למדינה לקחת יותר ממה שמגיע לה, והקפידו שאתם אלה שמנהלים את הכסף שלכם, ולא להיפך. קחו את הידע הזה, וצאו לדרך. כי בסופו של דבר, הכסף הזה הוא שלכם – מגיע לכם ליהנות ממנו במלואו, או לפחות מהחלק המכובד שנותר אחרי שהמדינה לוקחת את חלקה. ועם כל הידע שקיבלתם כאן, אתם בדרך הנכונה לעשות בדיוק את זה.