מאיזו משכורת מתחילים לשלם מס הכנסה ומה הסכום המדויק?

הופה! רגע לפני שאתם מתחילים לחשוב על המשכורת הבאה שלכם, או אולי על העלאה שאתם מתכננים לבקש (בהצלחה!), יש שאלה אחת שתמיד מרחפת באוויר, קצת כמו עננה קטנה מעל הראש: מאיזו משכורת בדיוק מתחילים לשלם מס הכנסה?

בואו נדבר בכנות. המדינה אוהבת את החלק שלה. זה לא סוד. אבל האם זה אומר שמהשקל הראשון שנכנס לחשבון אתם כבר צריכים לחשבן כמה ייעלם? ממש לא!

יש פה איזשהו קסם קטן, נקודה מתוקה שמתחתיה המשכורת שלכם נקייה ממס הכנסה, לפחות ברמה הבסיסית. והסוד? הנקודה הזו היא לא איזו מספר קבוע שכתוב באבן. היא משתנה מאדם לאדם.

כן, שמעתם נכון. ה"סף" הזה, שממנו מתחילים לגבות מכם מס על ההכנסה, הוא עניין דינמי. והבנה שלו יכולה לעשות הבדל משמעותי בתלוש השכר שלכם. ולא פחות חשוב – היא נותנת לכם תחושה של שליטה והבנה טובה יותר של העולם הפיננסי שלכם.

אז אם אתם רוצים להבין אחת ולתמיד איך זה עובד, למה לחבר שלכם שמרוויח כמעט כמוכם יורד פחות מס (או יותר!), ואיך תוכלו לוודא שאתם לא משלמים יותר מדי (חלילה!) – אתם במקום הנכון. אנחנו הולכים לצלול פנימה, בלי פחד, ולפרק את הסודות של מס ההכנסה בישראל, לפחות בכל מה שקשור לנקודת ההתחלה.

תתכוננו, הולך להיות מעניין, קצת חכם, ואפילו קצת מרגש (טוב, אולי לא מרגש, אבל בהחלט מועיל!).

המיתוס הגדול: המספר הקבוע שלא באמת קיים

הרבה אנשים חושבים שיש סכום מסוים, נגיד 7,000 ש"ח או 10,000 ש"ח, שממנו פשוט מתחילים לגבות מס הכנסה. נשמע פשוט, נכון? אז זהו, שבמציאות זה קצת יותר מורכב. וזה, רבותיי, החדשות הטובות.

למה טוב? כי המורכבות הזו עובדת בדרך כלל לטובתכם. היא אומרת שרשות המסים מתחשבת בנסיבות החיים שלכם. ואיך היא עושה את זה? באמצעות משהו שנקרא נקודות זיכוי.

נקודות זיכוי: הסוד הקטן ששווה המון כסף

תחשבו על נקודות זיכוי כמו על קופונים להנחה על המס שאתם אמורים לשלם. כל נקודה כזו שווה סכום כסף מסוים שמורידים לכם ישירות מחשבון המס הסופי. והכי חשוב? הנקודות האלה מצטברות. וככל שיש לכם יותר נקודות, כך סכום המס שאתם אמורים לשלם יורד. עד שמגיע מצב שלפיו סכום המס ה"מחושב" שלכם קטן מסך נקודות הזיכוי שיש לכם. ובמצב כזה? אתם לא משלמים מס הכנסה בכלל.

זו הנקודה בה המשכורת שלכם, או ליתר דיוק סכום ההכנסה החייב במס שלכם, מגיעה ל"סף" המפורסם. הסף הזה משתנה כאמור כי כמות נקודות הזיכוי משתנה מאדם לאדם.

אז בואו נראה מי זכאי לנקודות זיכוי ואיך זה משפיע:

• תושב ישראל: כל תושב ישראל זכאי לנקודות זיכוי בסיסיות. נכון להיום (הסכומים והנקודות מתעדכנים מדי פעם, אז תמיד כדאי לבדוק עדכונים), כל תושב זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי. כבר משהו!
• אישה עובדת: נשים זכאיות ל-0.5 נקודת זיכוי נוספת. יופי של תוספת.
• הורים לילדים: כאן מתחילה החגיגה האמיתית מבחינת נקודות. יש נקודות זיכוי על כל ילד, בהתאם לגילו (משתנה משנה לשנה בגילאים מסוימים). ככל שהילדים צעירים יותר, יש יותר נקודות. הורים גרושים, הורים יחידנים – יש הסדרים מיוחדים ומקלים שנותנים עוד נקודות. זו הטבה משמעותית שיכולה להקפיץ לכם את סף המס באופן משמעותי.
• בוגרי תואר ראשון ושני: לימודים אקדמיים מזכים בנקודות זיכוי, לרוב שנה או שנתיים לאחר סיום התואר. עוד סיבה טובה ללמוד? אולי. בטוח סיבה טובה להשתמש בנקודות האלה.
• עולים חדשים/תושבים חוזרים: הטבות מס משמעותיות לשנים הראשונות בארץ.
• משרתים במילואים: זכאות לנקודת זיכוי נוספת. תודה לכם!
• חד הוריים: נקודות נוספות להורים יחידנים.
• הורים לילדים עם מוגבלות: נקודות זיכוי משמעותיות שמקלות מאוד.

ועוד ועוד! יש רשימה ארוכה של קריטריונים שונים שמעניקים נקודות זיכוי. החוכמה היא לדעת למה אתם זכאים ולוודא שאתם מקבלים את כל הנקודות שמגיעות לכם. לפעמים זה קורה אוטומטית דרך המעסיק (כמו נקודות בסיסיות או על ילדים מתחת גיל 18), ולפעמים צריך למלא טפסים ולהגיש בקשה.

הבנת הזכויות שלכם היא חלק קריטי בניהול פיננסי נכון. זה כמו להבין איפה איפה הכי משתלם להפקיד כסף בפיקדון או איך לבחור כרטיס אשראי חוץ בנקאי שמתאים לכם. כל פרט קטן כזה משפיע על הכיס.

המדרגות: לא רק נקודות, גם אחוזים

אוקיי, אז הבנו שיש נקודות זיכוי שמפחיתות את המס. אבל איך בכלל מחשבים את המס שממנו מורידים את הנקודות האלה?

כאן נכנסות לתמונה מדרגות המס. ישראל, כמו רוב המדינות המודרניות, משתמשת בשיטת מס פרוגרסיבית. זה אומר שככל שההכנסה שלכם גבוהה יותר, כך האחוז שממנו גובים מס על החלק ה"גבוה" יותר של ההכנסה עולה.

תחשבו על זה כמו על סולם. על כל "שלב" בסולם ההכנסה, משלמים אחוז מס אחר. השלב הראשון (הכי נמוך) ממוסה באחוז הכי נמוך, והשלב העליון (הכי גבוה) ממוסה באחוז הכי גבוה. המס שאתם משלמים בסוף הוא סכום המס מכל שלב בסולם ההכנסה שלכם.

לדוגמה (המספרים כאן להמחשה בלבד, וחשוב לבדוק את מדרגות המס העדכניות באתר רשות המסים!):

• הכנסה עד X שקלים: 10% מס
• הכנסה מ-X עד Y שקלים: 14% מס (רק על הסכום שמעל X ועד Y)
• הכנסה מ-Y עד Z שקלים: 20% מס (רק על הסכום שמעל Y ועד Z)
• וכן הלאה, עד המדרגה הגבוהה ביותר שמגיעה לאחוזים משמעותיים.

המס שאתם "אמורים" לשלם לפני נקודות הזיכוי מחושב על ידי חיבור המס מכל מדרגה שבה אתם נמצאים. ורק *אחרי* שחישבתם את הסכום הזה, אתם מפחיתים ממנו את שווי נקודות הזיכוי שלכם.

אם המס המחושב גדול משווי נקודות הזיכוי – אתם משלמים את ההפרש. אם המס המחושב קטן או שווה לשווי נקודות הזיכוי – אתם לא משלמים מס הכנסה כלל. וזו בעצם התשובה לשאלה מאיזו משכורת מתחילים לשלם מס – מהמשכורת שבה סכום המס לפי מדרגות המס עולה על סכום נקודות הזיכוי שמגיעות לכם.

הבנת המדרגות האלה חשובה לא רק כדי לדעת כמה מס יירד לכם, אלא גם בתכנון פיננסי עתידי. אם אתם שוקלים עבודה נוספת, העלאה משמעותית, או אפילו איפה להשקיע 200 אלף שקל ולהתחיל לקבל מהם הכנסות – כדאי לדעת לאיזו מדרגת מס תגיע ההכנסה הנוספת הזו ואיזה אחוז מס תשלמו עליה.

הנוסחה הסודית (שלא באמת סודית): איך מחשבים בפועל?

אז איך מתבצע החישוב בפועל על תלוש השכר?

זה הולך בערך ככה:

1. הכנסה ברוטו: הסכום המלא שהרווחתם לפני ניכויים.
2. ניכויים מוכרים: כאן מורידים סכומים מסוימים שפטורים ממס הכנסה או ניתנים לניכוי. הדוגמה הקלאסית היא הפקדות שלכם (וגם של המעסיק לפעמים, תלוי בסוג הקופה) לקופות גמל, קרן פנסיה, קרן השתלמות. אלה סכומים שמורידים מסך הברוטו לפני שמחשבים את המס. חשוב לוודא שהמעסיק מנכה ומפקיד את הסכומים הללו כמו שצריך, ושהם משוקפים בתלוש.

   אגב, דיברנו קודם על איך לפרוש מוקדם? ובכן, ניהול נכון של הפקדות הפנסיה וקרן ההשתלמות שלכם הוא צעד קריטי בדרך לשם. ובונוס – הוא גם מקטין לכם את המס החודשי.

3. הכנסה חייבת במס: זהו הסכום שנותר אחרי שהורדתם את הניכויים המוכרים מהברוטו. על הסכום הזה מחשבים את המס לפי מדרגות המס.
4. חישוב מס לפי מדרגות: לוקחים את ההכנסה החייבת במס ומחשבים כמה מס צריך לשלם על כל חלק ממנה, לפי מדרגות המס העדכניות.
5. הפחתת נקודות זיכוי: מסכום המס שחושב בשלב הקודם, מורידים את השווי הכספי של כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם (תושב, אישה, ילדים, תואר וכו').
6. המס לתשלום: הסכום הסופי שנותר אחרי שהורדתם את נקודות הזיכוי. זה הסכום שמנוכה לכם בפועל מהמשכורת על ידי המעסיק ומעובר לרשות המסים. אם הסכום הזה שלילי (כלומר, שווי נקודות הזיכוי גדול מהמס המחושב לפי מדרגות) – המס לתשלום הוא אפס. וזו, כאמור, נקודת ה"סף" שלכם.

תהליך דומה מתקיים גם אם אתם עצמאיים, רק שאז אתם עושים את ההפקדות לחיסכון הפנסיוני וההשתלמות בעצמכם, וניכוי המס וקבלת נקודות הזיכוי מתבצעים לרוב במסגרת הגשת הדוח השנתי.

למה חשוב שתבינו את זה?

הבנת המנגנון הזה היא קריטית מכמה סיבות:

שליטה על הכסף שלכם: אתם מבינים מאיפה המספרים בתלוש מגיעים. אתם לא רק מקבלים שכר, אתם מבינים איך הוא מחושב.

זיהוי טעויות: אם נראה לכם שמנכים לכם יותר מדי מס, ההבנה הבסיסית הזו תעזור לכם לשאול את השאלות הנכונות במחלקת השכר או אצל יועץ מס. אולי לא עדכנתם שהפכתם להורים? אולי לא הגשתם אישור זכאות לנקודת זיכוי כלשהי? טעות כזו יכולה לעלות לכם במאות או אלפי שקלים בשנה.

תכנון פיננסי: דעו כמה כסף "נקי" נשאר לכם אחרי מס, מה שמאפשר לכם לתכנן טוב יותר חיסכונות, השקעות, וניהול תקציב. זה משפיע על כמה תוכלו איך לחסוך כסף כל חודש, או מתי תוכלו להגיע ליעדים גדולים יותר כמו איך לחסוך מיליון שקלים. זה גם רלוונטי אם אתם שוקלים להשקיע בנדל"ן, בין אם השקעה בנדל"ן בישראל או השקעה בנדל"ן בחו"ל – כי גם על רווחי השכירות והשבח משלמים מס.

מקסימום זכויות: לוודא שאתם מנצלים כל נקודת זיכוי או ניכוי מס שמגיעים לכם. אל תשאירו כסף על השולחן!

שאלות שאתם בטח שואלים את עצמכם עכשיו

רגע רגע, הבנתי את העיקרון, אבל מה אם…?

ש: יש לי שתי עבודות. איך מחשבים לי את המס?

ת: אה, שאלה מצוינת! אם יש לכם שתי עבודות או יותר, המעסיק הראשי יחשב לכם מס כאילו זו ההכנסה היחידה שלכם (כולל נקודות הזיכוי). אבל המעסיק השני (והשלישי וכו') חייב לנכות לכם מס לפי המדרגה הגבוהה ביותר, אלא אם כן עשיתם תיאום מס. תיאום מס מאפשר לרשות המסים לחשב את המס הכולל על כל ההכנסות שלכם ולהנחות את המעסיקים כמה לנכות, כך שתשלמו את המס הנכון בכל חודש ולא תצטרכו לשלם סכום גדול בסוף השנה או לקבל החזר גדול מדי. חשוב מאוד לעשות תיאום מס במקרה של ריבוי מקומות עבודה!

ש: מה קורה לנקודות הזיכוי שלי אם אני מפסיק לעבוד באמצע השנה?

ת: נקודות הזיכוי מחושבות על בסיס שנתי. אם לא עבדתם כל השנה, או אם מנכים לכם מס באופן קבוע והמס השנתי המצטבר נמוך ממה שהייתם אמורים לשלם בגלל הפסקת עבודה או שינויים בהכנסה, ייתכן שמגיע לכם החזר מס. שווה לבדוק זכאות להחזר מס.

ש: האם הפקדות לקרן השתלמות ופנסיה באמת מורידות לי את הנטו בסוף החודש בגלל המס?

ת: כן, אבל בצורה טובה! הפקדות אלו מורידות את סכום ה"הכנסה החייבת במס" שלכם, כלומר הסכום שעליו מחושב המס. זה אומר שאתם משלמים פחות מס הכנסה עכשיו (הטבת מס מיידית) וגם בונים לעצמכם חיסכון לטווח ארוך. בדרך כלל ההטבה במס עולה על הירידה הישירה בנטו כתוצאה מההפקדה.

ש: אם אני מקבל כספים דרך אפליקציות כמו כמה כסף אפשר להעביר בפייבוקס, האם גם על זה צריך לשלם מס?

ת: אם מדובר בהעברות כספיות אישיות בין חברים או משפחה (כמו חלוקת חשבון במסעדה), לרוב אין לזה השפעת מס. אבל אם אתם מקבלים תשלום על עבודה או שירות כלשהו דרך אפליקציה כזו, זו הכנסה לכל דבר ועניין, וצריך לדווח עליה ולשלם עליה מס כחוק, בהתאם למדרגות המס ונקודות הזיכוי שלכם.

ש: האם יש הבדל במס על שכר לעומת מס על השקעות או רווחים אחרים?

ת: כן, יש הבדל. ההכנסה ממשכורת ממוסה לפי מדרגות המס האישיות שלכם ונקודות הזיכוי. הכנסות אחרות כמו ריבית על בדיקת ריביות פקדונות, רווחים משוק ההון, או רווחי שכירות, ממוסים בדרך כלל בשיעורי מס שונים וקבועים (לרוב מס רווחי הון בשיעור של 25% על רווחים מניירות ערך ופיקדונות, ומס על הכנסות שכירות עם מסלולים שונים). ההבנה של איך איך מחשבים תשואה שנתית על השקעות היא חשובה, אבל חשוב לא פחות לזכור שיש גם רכיב מס על התשואה הזו.

איך לוודא שאתם מקבלים את כל מה שמגיע לכם?

הנה כמה צעדים פשוטים שיעזרו לכם לוודא שאתם ממקסמים את נקודות הזיכוי שלכם ולא משלמים מס מיותר:

• בדקו את תלוש השכר: ודאו שמספר נקודות הזיכוי הרשומות בתלוש תואם את הסטטוס האישי שלכם (רווק/נשוי, מספר ילדים וגילאים, אישה עובדת). אם לא, פנו למחלקת השכר עם המסמכים הרלוונטיים.
• מלאו טופס 101: כל שנה ממלאים מחדש טופס 101. הקפידו למלא אותו נכון ולכלול את כל השינויים הרלוונטיים (לידת ילד, סיום תואר וכו').
• עשו תיאום מס: אם יש לכם יותר ממקור הכנסה אחד, אל תוותרו על תיאום מס. אפשר לעשות זאת בקלות יחסית דרך אתר רשות המסים.
• שקלו הגשת דוח שנתי: גם אם אינכם מחויבים להגיש דוח שנתי (לרוב שכירים לא מחויבים אלא אם ההכנסה גבוהה מאוד או יש להם הכנסות נוספות משמעותיות), לפעמים כדאי להגיש אותו באופן וולונטרי. זה המקום לדרוש זיכויים נוספים שלא נלקחו בחשבון בתלוש (כמו תרומות, הוצאות רפואיות מיוחדות, הפקדות לחיסכון שנעשו באופן עצמאי ועוד) ואולי לקבל החזר מס.
• התייעצו אם צריך: אם המצב שלכם מורכב (עצמאים, הכנסות מחו"ל, השקעות גדולות) או שאתם פשוט לא בטוחים, התייעצות עם יועץ מס או רואה חשבון יכולה להיות שווה את ההשקעה. הם מכירים את כל הסעיפים הקטנים ויכולים לוודא שאתם מנצלים את כל ההטבות שמגיעות לכם.

לסיכום: זה לא מספר, זו נוסחה אישית

אז מאיזו משכורת משלמים מס הכנסה?

התשובה היא: מאיזו משכורת שבה סכום המס שמחושב על הכנסתכם החייבת במס (אחרי ניכויים כמו פנסיה והשתלמות) עולה על סכום כל נקודות הזיכוי האישיות שלכם.

המספר הזה שונה עבור כל אחד ואחת. הוא תלוי בסטטוס המשפחתי שלכם, ההשכלה שלכם, ההפקדות שלכם לחיסכון פנסיוני ולקרן השתלמות, ועוד המון גורמים.

במקום לחפש מספר קסם אחד, התרכזו בהבנת הרכיבים: מדרגות המס שמכתיבות את אחוז המס, ונקודות הזיכוי שמפחיתות את סכום המס הסופי. ודאו שאתם מקבלים את כל נקודות הזיכוי שמגיעות לכם, ושהניכויים כמו פנסיה והשתלמות מבוצעים כראוי.

הבנה כזו לא רק תעזור לכם להבין טוב יותר את תלוש השכר שלכם, אלא תהווה בסיס איתן לניהול פיננסי מושכל בכלל. כי לדעת מאיפה הכסף מגיע ולאן הוא הולך זו תמיד נקודת התחלה מצוינת.

עכשיו אתם חמושים בידע קריטי. לכו תבדקו את תלוש השכר שלכם בעיניים קצת יותר מבינות! בהצלחה!